Skriv momssatsen i én celle, fx 25% i B1, og henvis til den med dollartegn. Så lægger du moms til og trækker den fra sådan her:
Den danske momssats er 25 % af beløbet uden moms. Det står i Skattestyrelsens juridiske vejledning (afsnit D.A.9), som også nævner, at det svarer til 20 % af prisen inklusive moms. Nedenfor kan du se, hvorfor de to tal passer sammen.
Artiklen handler kun om regnestykket. Om en bestemt vare eller ydelse er momsfritaget eller har særlige regler, er et spørgsmål til Skattestyrelsen eller din rådgiver, ikke til Excel.
Læg moms til
Satsen står i B1, og priserne uden moms står fra B4 og nedad. Momsbeløbet er prisen gange satsen, og prisen med moms er prisen gange 1 plus satsen:
| Række | A | B | C | D |
|---|---|---|---|---|
| 3 | Vare | Pris ekskl. moms | Moms | Pris inkl. moms |
| 4 | Kaffe, 500 g | 64,00 | 16,00 | 80,00 |
| 5 | Kopper, 6 stk. | 119,20 | 29,80 | 149,00 |
| 6 | Servietter | 23,96 | 5,99 | 29,95 |
| 7 | Kaffemaskine | 1.199,00 | 299,75 | 1.498,75 |
Dollartegnene i $B$1 er det, der gør formlen sikker at kopiere nedad. Uden dem gav formlen for kaffemaskinen 76.736,00, fordi den gangede med kaffens pris i stedet for satsen. Kolonne E i eksempelfilen viser fejlen, og hvorfor den opstår, gennemgår vi i absolutte og relative referencer.
Når satsen står i én celle, er det også den eneste celle, du skal rette, hvis du fx vil regne på et beløb uden moms eller med en anden procent.
Træk moms fra en pris inkl. moms
Den typiske fejl er at trække 25 % fra prisen. Det giver for lidt:
| Række | A | B | C | D | E | F | G |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 | Pris inkl. moms | Pris ekskl. moms | Moms | Moms (kortere) | Moms (20 %) | Forkert: minus 25 % | Kontrol |
| 4 | 125,00 | 100,00 | 25,00 | 25,00 | 25,00 | 93,75 | 125,00 |
| 5 | 99,95 | 79,96 | 19,99 | 19,99 | 19,99 | 74,96 | 99,95 |
| 6 | 1.499,00 | 1.199,20 | 299,80 | 299,80 | 299,80 | 1.124,25 | 1.499,00 |
| 7 | 49,00 | 39,20 | 9,80 | 9,80 | 9,80 | 36,75 | 49,00 |
Formlerne i række 4:
| Celle | Formel | Resultat |
|---|---|---|
| B4 | =A4/(1+$B$1) |
100,00 |
| C4 | =A4-A4/(1+$B$1) |
25,00 |
| D4 | =A4*$B$1/(1+$B$1) |
25,00 |
| E4 | =A4*20% |
25,00 |
| F4 | =A4*(1-$B$1) |
93,75 (forkert) |
| G4 | =B4*(1+$B$1) |
125,00 |
Kontrollen i kolonne G er en god vane: Når du ganger prisen uden moms op med 1,25, skal du lande på den pris, du startede med.
Derfor er momsen 20 % af prisen inkl. moms
Momsen lægges oven i prisen uden moms. Hvis varen koster 100 kr. uden moms, er momsen 25 kr., og prisen bliver 125 kr. De 25 kr. er 25 % af 100, men kun 20 % af 125:
Generelt er momsens andel af prisen inkl. moms satsen divideret med 1 plus satsen, altså 0,25 / 1,25:
Derfor giver =A4*20% samme momsbeløb som =A4-A4/(1+$B$1) i tabellen ovenfor. Genvejen med 20 % passer dog kun til satsen 25 %. Formlen med $B$1 følger med, hvis satsen i B1 ændres.
Afrunding: pr. linje eller af totalen
Moms af et beløb med øre kan give brøkdele af en øre. Så skal der afrundes, og det giver forskellige totaler, alt efter om du afrunder hver linje eller beregner momsen af totalen.
Momsen pr. linje er afrundet med AFRUND (engelsk: ROUND):
| Række | A | B | C | D | E | F | G |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 | Vare | Antal | Stykpris | Beløb ekskl. moms | Moms, uafrundet | Moms afrundet pr. linje | Uafrundet, 10 decimaler |
| 4 | Kuglepenne | 2 | 6,17 | 12,34 | 3,09 | 3,09 | 3,0850000000 |
| 5 | Ringbind | 1 | 45,62 | 45,62 | 11,41 | 11,41 | 11,4050000000 |
| 6 | Viskelæder | 2 | 3,59 | 7,18 | 1,80 | 1,80 | 1,7950000000 |
| 7 | Printerpapir | 1 | 99,90 | 99,90 | 24,98 | 24,98 | 24,9750000000 |
| 8 | I alt | 165,04 | 41,26 | 41,28 |
Alle fire linjer har et halvt øre, som AFRUND runder op. Summen af de afrundede linjer bliver derfor 41,28, mens momsen beregnet af totalen er:
Samme forskel dukker op i prisen med moms. Afrundet pr. linje med =AFRUND(D4*(1+$B$1);2) og summeret giver 206,32, mens =AFRUND(D8*(1+$B$1);2) giver 206,30.
Læg også mærke til kolonne E. Cellerne viser 3,09, 11,41, 1,80 og 24,98, men totalen under dem viser 41,26 og ikke 41,28. Talformatet runder kun det, du ser. Summen regnes af de uafrundede værdier. Hvis du lægger tallene sammen med en lommeregner, ser det ud, som om Excel har regnet forkert.
Afrunding til hele kroner, 50 øre og negative beløb gennemgår vi i guiden om afrunding af kroner og øre. Hvis en sammenligning af to momsbeløb giver FALSK, selvom begge viser det samme, så se kommatal og præcision.